QUY TRÌNH KIỂM TOÁN NỘI BỘ CHUNG
Với mỗi một công ty thì quy trình có khác đi nhưng theo tôi thì quy trình kiểm toán vẫn trải qua các bước sau:
Bước 1: Khảo sát
Bước này vô cùng quan trọng, trước khi bạn kiểm toán bạn cần phải khảo sát lại toàn bộ hoặc một phần lĩnh vực nào đó để ghi lại toàn bộ quá trình mọi người làm việc, thực hiện tác nghiệp. Bước này càng làm chi tiết càng tốt.
Bạn phải sử dụng đủ các loại phương pháp để thu thập thông tin:
- Phỏng vấn
- Quan sát
- Thu thập bằng chứng
…
và từ nhiều nguồn cung cấp thông tin
- Ban giám đốc
- Các trưởng phòng
- Các nhân viên
- Nguồn tin bên ngoài
- Nguồn tin đăng trên website
- Nguồn tin đăng trên các báo
…
Bước 1 này có thể bỏ qua nếu như bạn đã quá nắm rõ về nó, bạn biết chắc các rủi ro đang nằm ở đâu thì bước khảo sát này có thể bỏ qua hoặc làm đơn giản. Thực tế của tôi là bước 1 này chỉ làm đầu năm hoặc cuối năm, còn lại trong năm thì tôi đã quá rõ rủi ro nó ở đâu, tôi biết mình cần làm gì.
Bước 2: Đánh giá rủi ro và lập kế hoạch kiểm toán
Sau khi xem xét lại toàn bộ thông tin thu thập được bạn phải đánh giá rủi ro và khoanh vùng các rủi ro trọng yếu. Sau đó bạn phải trao đổi lại với ban giám đốc về các rủi ro này, đề xuất kiểm tra cái nào, còn việc quyết định sẽ do ban giám đốc.
Bước 2 này có thể bỏ qua, nếu như bạn và ban giám đốc đã quá rõ rủi ro rồi và lúc này bạn chỉ cần lập kế hoạch kiểm toán.
Kế hoạch kiểm toán tôi thường làm là:
- Đối tượng kiểm toán
- Phạm vi kiểm toán
- Cần làm việc với phòng ban nào
- Khi nào bắt đầu, khi nào kết thúc
- Khi nào phát hành báo cáo
Bước 3: Thông báo kiểm toán
Sau khi lập kế hoạch xong bạn làm một cái thông báo gửi cho đối tượng/phòng ban/công ty (con) về kế hoạch kiểm toán và trao đổi lại với họ thời gian cụ thể khi nào tiến hành được. Vì nhiều khi họ bận nên không thể thực hiện kiểm toán vào thời gian đó được.
Bước 4: Thực hiện kiểm toán
Bước này bạn sẽ thực hiện theo các chương trình kiểm toán đã được lập ở bước kế hoạch
Cụ thể làm như thế nào thì web kiểm toán nội bộ sẽ phát hành sách hướng dẫn chi tiết, các bạn quan tâm đăng ký account để khi phát hành sách chúng tôi sẽ gửi email thông báo.
Bước 5: Lập báo cáo
Trước khi lập báo cáo bạn cần tổng hợp lại toàn bộ các vấn đề đã phát hiện trong quá trình kiểm tra, sau đó tổ chức 1 cuộc họp với các đối tượng liên quan trao đổi thêm về các phát hiện này. Chú ý bước này các bạn phải lập một biên bản họp tổng kết các phát hiện và yêu cầu người có trách nhiệm nhận xét và cho ý kiến.
Trong báo cáo kiểm toán tôi thường có các nội dung sau:
- Trang bìa báo cáo
- Đối tượng kiểm toán
- Phạm vi kiểm toán
- Cần làm việc với phòng ban nào
- Thời điểm bắt đầu, thời điểm kết thúc
- Tóm tắt các nội dung đã phát hiện
- Báo cáo chi tiết
- Các đề xuất kiến nghị
Bước 6: Theo dõi việc thực hiện kiến nghị đề xuất
Đây là bước vô cùng quan trọng và là bước có ý nghĩa nhất đối với kiểm toán viên nội bộ. Khi toàn bộ các đề xuất, kiến nghị được chấp nhập và có deadline để thực thi thì bạn phải theo dõi các thực hiện này và lập báo cáo hậu kiểm soát.
Bước 7: Báo cáo hậu kiểm soát
Báo báo này sẽ giúp cho ban lãnh đạo nhìn thấy các tồn tại/rủi ro nào đã được giải quyết triệt để, cái nào chưa được giải quyết, lý do tại sao, bao giờ thì thực hiện.
Trên đây là Quy trình kiểm toán nội bộ mà tôi đúc rút từ thực tiễn. Cụ thể việc thực hiện từng bước ra sao, biểu mẫu và các giấy tờ làm việc như thế nào mời bạn đọc cuốn sách "EB-KTNB-Quy trình kiểm toán nội bộ" bản này không thể copy được biểu mẫu, nếu bạn muốn copy biểu mẫu bạn nên chọn cuốn "CC-KTNB-Quy trình kiểm toán nội bộ"
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét