Hướng dẫn chi tiết cách kê khai thuế hàng bán bị trả lại

Hướng dẫn chi tiết cách kê khai thuế hàng bán bị trả lại áp dụng theo quy định tại Thông tư số 39/2014/TT-BTC : Thì khi lập hóa đơn hàng bán trả lại thì trên hoá đơn phải ghi rõ: Hàng hoá trả lại người bán do không đúng quy cách, chất lượng, tiền thuế GTGT.

Như vậy: Thì hóa đơn hàng bán trả lại như 1 hóa đơn bình thường, chỉ khác 1 điều là:

- Bên bán “bên bị trả” sẽ kê khai hóa đơn đó vào bảng kê mua vào PL01-2 GTGT.
- Bên mua “bên trả lại hàng” sẽ kê vào bảng kê bán ra PL01-1 GTGT.
– Và sẽ kê vào tháng hoặc quý phát sinh hóa đơn hàng bán trả lại.

VD: Ngày 2/3/2014 Công ty B bán 10 máy tính Asus cho Công ty A và xuất hóa đơn số 0000789, ký hiệu TU/12P, đơn giá 15.000.00 vnđ/ chiếc (chưa VAT).

– Nhưng đến ngày 10/3/2014 Công ty A xuất hóa đơn trả lại hàng cho Công ty B vì hàng lỗi không đạt chất lượng. Hóa đơn hàng bán trả lại là hóa đơn số 0000958, ký hiệu TA/12P, đơn giá 15.000.00 vnđ/ chiếc (chưa VAT).

Dựa vào 2 hóa đơn trên, bên bán và bên mua tiến hành kê khai tháng 3/2014 như sau:

- Hóa đơn số 0000789, ký hiệu TU/12P, ngày 2/3/2014 mà Công ty B xuất:

Bên bán (Công ty B ): Kê vào bảng kê bán ra PL01-1 GTGT.Bên mua (Công ty A): Kê vào bảng kê mua vào PL01-2 GTGT

- Hóa đơn hàng bán trả lại số 0000958, ký hiệu TA/12P ngày 10/3/2014 mà Công ty Hải Nam xuất trả:

Bên bị trả lại (Công ty B): Kê vào bảng kê mua vào PL01-2/GTGT.Bên trả lại hàng (Công ty A): Kê vào bảng kê bán ra PL01-1/GTGT.

Chú ý: Không được kê khai âm vào bảng kê (đối với hóa đơn hàng bán trả lại)

Theo Công văn số 2718/CT-TTHT ngày 9/5/2014 của Cục thuế tỉnh Quảng Nam