Hướng dẫn quyết toán thuế TNDN 2013 có ưu đãi

+ Đến ngày 31/12/2013 doanh nghiệp tổng hợp được số liệu sản xuất kinh doanh -      Doanh thu -      Giá vốn -      Các chi phí quản lý -      Chi phí khác -      Doanh thu khác -      ……… -Doanh thu bán hàng  và cung cấp dịch vụ= 1,703,659,705 -Doanh thu hoạt động tài chính = 179,597 -Giá vốn hàng bán= 1,293,191,389 -Chi phí quản lý doanh nghiệp= 425,461,365 -Chi phí khác= 9,012,000 Bước 01: lên Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm -      Theo tính toán của kế toán thì doanh nghiệp đang lỗ = (23.825.452) Đây chỉ mới là kết quả lãi lỗ theo kế toán do đó chỉ tiêu [51]=? Số liệu đang là điều cần phải tính toán theo luật thuế TNDN Bước 02: Từ kết quả Tập hợp từ kết quả kinh doanh của báo cáo tài chính lên = > tờ khai quyết toán thuế TNDN Bước 03: Phân loại các loại khoản mục chi phí -      Thống kê tất cả những chi phí nào phát sinh trong năm không là chi phí hợp lý -      Trong năm có các chí phí không có hóa đơn chứng từ đã lâp phiếu chi và lên sổ sách kế toán = 15,557,770 -      Chi phí khấu hao tài sản do không có hóa đơn đầu vào của tài sản xe ô tô = 24,091,666 -      Chi phí giá thành vượt dự toán = 9,012,000 Tổng chi phí phát sinh bị xuất toán =15,557,770+24,091,666+9,012,000=48,661,436 -Sau khi tổng hợp ở phụ lục: PHỤ LỤC 03-1A-KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH -Số liệu ở chỉ tiêu: Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp ([19]=[15]+[18]) nhảy sang chỉ tiêu [A1]: Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp =(23,825,452) -Nhập số tiền bị xuất toán vào chỉ tiêu [B4]=48,661,436 làm tăng doanh thu tính thuế x 25% Bước 04: Đối với những doanh nghiệp có doanh thu năm 2013 không quá 20 tỷ thì theo thông tư 141/2013/TT-BTC sẽ được áp dụng thuế suất thuế TNDN là 20% kể từ ngày 01/07/2013. Vậy khi làm tờ khai quyết toán thì doanh nghiệp sẽ có 2 mức thuế suất thuế TNDN là 25% từ 01/01/2013-30/6/2013 và 20% từ 01/7/2013-31/12/2013. -      Phải lập: PHỤ LỤC 03-3A: THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐƯỢC ƯU ĐÃI Do sáu tháng cuối năm được ưu đãi thuế suất ưu đãi doanh nghiệp là 20%, còn  06 tháng đầu năm vẫn áp dụng theo luật củ là 25% Bước 5: Quay về tờ khai lấy kết quả -      Nhìn chỉ tiêu [E1] ta lấy kết quả -      Nợ TK 8211/ có TK 3334=5.885.515 Bước 06: nhập số thuế phải nộp vào chỉ tiêu [51] của báo cáo kết quả kinh doanh của báo cáo tài chính

Č