Công ty có tiền nhàn rỗi muốn gửi vào ngân hàng tính lãi suất tiết
kiệm? thì hạch toán như thế nào? Thuộc loại tiền gửi có kỳ hạn
v Quyết định
15:
TÀI KHOẢN 128: ĐẦU TƯ NGẮN HẠN KHÁC
Tài khoản này dùng
để phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng, giảm của các khoản đầu tư
ngắn hạn khác bao gồm cả các khoản cho vay vốn mà thời hạn thu hồi không quá một
năm. . .
Tài khoản 128 - Đầu tư ngắn
hạn khác, có 2 tài khoản cấp 2:
- Tài
khoản 1281 - Tiền gửi có kỳ hạn: Phản ánh tình hình tăng, giảm và số
hiện có của tiền gửi có kỳ hạn
- Tài
khoản 1288 - Đầu tư ngắn hạn khác: Phản ánh tình hình tăng, giảm và số
hiện có của các khoản đầu tư ngắn hạn khác.
v Thông tư 200:
Tài khoản 128 - Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn có 3
tài khoản cấp 2:
- Tài khoản 1281 - Tiền gửi có kỳ hạn: Phản ánh tình hình tăng, giảm và số hiện có của
tiền gửi có kỳ hạn.
- Tài khoản 1282 - Trái phiếu: Phản
ánh tình hình tăng, giảm và số hiện có của các loại trái phiếu mà doanh nghiệp
có khả năng và có ý định nắm giữ đến ngày đáo hạn.
- Tài khoản 1283 - Cho vay: Phản ánh
tình hình tăng, giảm và số hiện có của các khoản cho vay theo khế ước giữa các
bên nhưng không được giao dịch mua, bán trên thị trường như chứng khoán. Tùy
theo từng hợp đồng, các khoản cho vay theo khế ước có thể được thu hồi một lần
tại thời điểm đáo hạn hoặc thu hồi dần từng kỳ.
- Tài khoản 1288 - Các khoản đầu tư khác nắm giữ đến
ngày đáo hạn: Phản ánh tình hình tăng, giảm và số hiện có của các
khoản đầu tư khác nắm giữ đến ngày đáo hạn (ngoài các khoản tiền gửi ngân hàng,
trái phiếu và cho vay), như cổ phiếu ưu đãi bắt buộc bên phát hành phải mua lại
tại một thời điểm nhất định trong tương lai, thương phiếu.
Ví dụ: công ty mang 400 triệu để gửi ngân hàng với X tháng lãi
xuất Y%/tháng
1. Khi dùng vốn bằng tiền để đầu tư ngắn hạn,
ghi:
Nợ TK 128 - Đầu tư
ngắn hạn khác (1281, 1288)=400 triệu
Có các TK 111, 112,. . . =400 triệu
2.Hàng tháng nhận lãi:
Nợ 111,112/ có 515=400 triệu x % lãi
xuất
+ Nếu nhận lãi trả trước nhiều kỳ:
Nợ 111,112/ có 3387=400 triệu x % lãi xuất x số tháng
+Định kỳ kết chuyển doanh thu tài chính:
Nợ 3387/ có 515=400 triệu x % lãi xuất
+ Khi nhận lại tiền cho vay đầu tư:
Nợ 111,112/ có 128=400 triệu
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét