Trong quá trình điều hành sản xuất, kinh doanh có rất nhiều rủi ro mà các kế toán viên cũng như doanh nghiêp sẽ gặp phải về Thuế giá trị gia tăng(GTGT). Trong đó có những rủi ro thường gặp về hóa đơn GTGT như mất, hỏng, cháy hóa đơn GTGT thì chúng ta phải xử lý ra sao để không làm ảnh hưởng đến doanh nghiệp.
Cách xử lý các trường hợp rủi ro về hóa đơn GTGT
Để xử lý những rủi ro đó các bạn có thể tham khảo các cách sau:
1. Cách xử lý trong trường hợp mất hóa đơn đầu ra
Khi kế toán phất hiện bị mất hóa đơn đầu ra ( dù đã lập hay chưa ) cũng phải thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp theo mẫu BC21/AC trong vòng 5 ngày kể từ khi phát hiện ra mất hóa đơn. Trường hợp ngày cuối cùng trùng với ngày nghỉ theo quy định của pháp luật thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính theo ngày tiếp theo của ngày nghỉ đó.
Nếu bạn thông báo trong vòng 5 ngày sẽ không bị xử phạt.
Nếu quá 5 ngày sẽ bị phạt tiền từ 10.000.000 đén 20.000.000.
- Làm mất, cháy, hỏng hóa đơn đã phát hành nhưng chưa lập hoặc hóa đơn đã lập ( liên giao cho khách hàng) nhưng khách hàng chưa nhận được hóa đơn khi hóa đơn chưa đến thời gian lưu trữ, trừ trường hợp mất, cháy, hỏng hóa đơn do thiên tai, hỏa hoạn. Trong trường hợp mất, cháy, hỏng hóa đơn trừ trường hợp liên giao cho khách hàng, trong thời gian lưu trữ thì bị xử phạt theo pháp luật về kế toán.
- Trường hợp người bán tìm lại được hóa đơn đã mất khi cơ quan thuế chưa ban hành quyết định xử phạt thì người bán không bị phạt tiền.
- Trường hợp người bán làm mất, cháy, hỏng các liên hóa đơn đã lập sai hoặc đã xóa bỏ ( người bán đã lập hóa đơn khác thay cho các hóa đơn đã lập sai hoặc đã xóa bỏ ) thì người bán bị phạt cảnh cáo.
- Trường hợp trong cùng một thời điểm, tổ chức, cá nhân thông báo mất nhiều số hóa đơn cho cơ quan thuế nhưng cơ quan thuế đủ căn cứ xác định tổ chức, cá nhân gộp nhiều lần mất hóa đơn để báo cáo cho cơ quan thuế thi xử phạt theo từng lần mất hóa đơn.
- Trường hợp mất, cháy, hỏng hóa đơn đã lập ( liên giao cho khách hàng ) có liên quan đến bên thứ ba, bên thứ ba do người bán thuê thì xử phạt người bán theo quy định tại điểm này.
( Theo điều 11, thông tư 10/2014/TT-BTC hướng dẫn xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn mới nhất có hiệu lực từ ngày 2/3/2014)
2. Cách xử lý trong trường hợp mất hóa đơn đầu vào liên 2
Trường hợp mất hóa đơn đầu vào liên 2 doanh nghiệp nên thực hiện các bước như sau:
- Lập biên bản gi nhận sự việc, trong biên bản ghi rõ liên 1 của hóa đơn người bán hàng khai, nộp thuế trong tháng nào, ký và ghi rõ họ tên của người dại diện theo pháp luật hoặc người được ủy quyền, đóng dấu trên biên bản. Người bán và người mua phải chịu trách nhiệm về tính chính xác của việc mất, cháy, hỏng hóa đơn.
- Sao chụp liên 1 cho hóa đơn, ký xác nhận của người đại diện theo pháp luật và đóng dấu trên bản sao của hóa đơn để giao cho người mua. Người mua được sử dụng hóa đơn bản sao có ký xác nhận, đóng dấu của người bán kèm theo biên bản về việc mất, cháy, hỏng liên 2 hoa đơn để làm chứng từ kế toán và kê khai thuế.
Vậy là sau khi làm biên bản, và sao chụp liên , bên mua dùng liên 1 để hạch toán, kê khai và vẫn được khấu trừ thuế.
Khi doanh nghiệp mắc phải những rủi ro về thuế GTGT nếu không rõ về hình thức cũng như cách xử lý trong các trường hơp về mất hóa đơn GTGT hãy liên hệ ngay với cơ quan Thuế để được tư vấn cách thức xử lý.
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét