Sau thanh trả thuế

Thảo luận: sau thanh trả thuế

Mọi người cho em hỏi chút:
Vừa rồi công ty em thuế vào thanh tra, quyết toán năm 2014+2013+2012, Kết quả thanh tra thuế như sau:
Thuế GTGT nộp phạt: 5.000.000đ
Thuế TNDN truy thu 2013: 10.000.000đ
Thuế TNCN truy thu 2014: 6.000.000đ 
- Chi phí QLDN năm 2013 bị loại 60.000.000đ (Lỗ năm 2013 đã quyết toán: 20.000.000đ
- Chi phí QLDN năm 2014 bị loại 30.000.000đ (Lỗ năm 2014 đã quyết toán: 100.000.000đ

Em đã xử lý trong năm 2015 như sau: 
Thuế GTGT nộp phạt: Nợ 811/ Có 3339: 5tr; Khi nộp: Nợ 3339/Có TKLQ.
Thuế TNDN: Nợ 421.1/Có 333.4: 10tr, Khi nộp: Nợ 333.4/Có tklq.
Thuế TNCN: Nợ 421.1/ Có 333.5: 6tr, khi nộp: Nợ 333.5/ Có tklq.

Chi phí bị loại năm 2013 và 2014: Em ko hạch toán trong năm 2015, Mà khi quyết toán thuế năm 2015 em điều chỉnh tăng LN trước thuế lên: 20tr + 100 tr + = 120tr.(Năm 2015 lỗ 150tr) vậy năm 2015 lỗ là: 150tr - 120tr - 6tr (thuế TNCN ) - 5tr (tiền phạt) - 10tr (thuế TNDN) = 9tr.
Như vậy em htoan như trên có đúng ko? Nếu hạch toán như vậy thì trên sổ sách kt năm 2015 lợi nhuận trước thuế năm 2013 bị giảm là tiền thuê TNDN và chi phí bị loại à? (Trong khi để có ra số thuế TNDN công ty đã bị loại 60tr chi phí rồi?

Trả lời:

Căn cứ biên bản quyết định phần kết luận của thanh tra thuế tại doanh nghiệp

+ Nếu năm trước đó đang LỖ Nợ TK 4211 thì

Nợ 811/ có 3334=tiền truy thuế TNDN=10.000.000đ

Nợ 811/ có 3339=tiền phạt=5.000.000đ

Nợ 811/ có 3335=tiền truy thuế TNCN=6.000.000đ 

Khi nộp:

Nợ TK 3334,3339,33311,3335/ Có TK 111,112= 10.000.000đ+5.000.000đ+6.000.000đ 

-Kết Chuyển Nợ 911/ có 811 và tính vào lợi nhuận chưa phân phối năm nay 4212 cuối năm khi quyết toán thuế TNDN năm xuât toán khoản này vào B4=10.000.000đ+5.000.000đ+6.000.000đ   của tờ khai quyết toán thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế

Sổ sách kết chuyển bình thường: Nợ 811/ có 3339,3334,33311 , KC Nợ 911/ có 811 và tính vào lợi nhuận chưa phân phối năm nay 4212 cuối năm khi quyết toán thuế TNDN năm xuât toán khoản này vào B4 =10.000.000đ+5.000.000đ+6.000.000đ    của tờ khai quyết toán thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế

Căn cứ: Thông tư  96/2015/TT-BTC ngày 22  tháng  06  năm 2015 Hướng dẫn về thuế TNDN tại Nghị định 12/2015/NĐ-CP

Điều 4. Sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC) như sau:

“Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:

2.36. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế bao gồm cả tiền chậm nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.